不想被两国征税？工资、分红、房产、养老金…在新加坡、中国两地的收入该在哪交税？

很多人都知道现在“境外收入”也要征税。

但是哪些收入属于“境外收入”？哪些要补税？得补多少？

对于长期在中国、新加坡工作生活的人，又有哪些税是可以避免双重征税的？

椰子为大家深扒新加坡、中国避免双重征税协定。

只要你是中国或新加坡的税务居民，这份协定就对你有效。

不管你是个人，还是公司；
不管你是在中国赚钱，还是在新加坡赚钱；
 

只要你的“税务身份”属于中方或新方，这份协定就管得到你。

它解决的核心问题只有一个：
同一笔收入，不能被新加坡、中国两国各收一次税。

今天这份说明十分重要。有需要的朋友记得转发收藏↓

具体协定细节如下

这份协议就是解决“中国和新加坡两边都有税”的问题。

只要你是：

• 中国税务居民

• 或新加坡税务居民

你在中、新两国之间产生的收入（工资、投资收益、生意收入等），就适用这份协议。

它不是给“游客”用的，是给“长期生活、工作、投资在两地的人”用的。

所以如果有人跟你说：

“我人不在中国，就和中国税务没关系了。”
“我有新加坡身份，中国就管不到我了。”

图源：shanghai specials

别信。因为账不是这么算的，税务看的是“税收居民身份”，不是护照。比如：

你长期在新加坡工作，但：

那你依然可能被认定为中国税务居民。

结你在新加坡赚的钱，中国税务局依然有权过问。

所以境外收入要不要补税，或者适不适用避免两边征税协定。你要先搞清楚一件事：

我在税务上，到底属于谁的人？

也就是：

• 我是不是中国税务居民？

• 我是不是新加坡税务居民？

• 有没有可能“同时被两边认定”？

本协定适用于对所得征收的一切税收，不论其征收方式如何。

中国方面包括：

简单理解：这份协议只管“赚了多少钱要不要交税”，不管你买东西、过海关、消费交不交税。

所以：

谁算中国税务居民，谁算新加坡税务居民，按各自国家法律认定。如果一个人同时符合两个国家的“税务居民”标准，就要用下面的顺序来判定：

简单理解：如果你跟两边都关系密切，那么那就要排优先级：

• 房子在哪

• 家人在哪

• 钱主要在哪

• 人长期住哪

• 护照是哪国

一层一层往下判断。

如果一家公司的业务在另一个国家有：

• 办公室

• 工厂

• 分公司

• 工地

• 长期经营场所

就算在对方国家“设立了常设机构”，该国有权对它的营业利润征税。

简单理解：

你要是公司注册在中国，但在新加坡有办公室、有员工、有业务，那新加坡就有权对你“在新加坡赚的钱”收税，不是说你公司在中国注册就全部归中国管。

但是注意了，以下情况不算“常设机构”：

• 只是存货

• 只是展示商品

• 只是收集信息

• 只是做广告

• 只是临时辅助活动

也就是说，不是你在一个国家“有点存在感”，就要交企业税。

比如：

• 放仓库

• 摆样品

• 市场调研

• 广告宣传

这些只是“准备工作”，不算真正做生意，不会立刻触发企业纳税义务。

即房子在哪个国家，就在哪个国家交税。

图源：the straits times

比如：
你是中国人，在新加坡买了房出租，
租金收入 → 新加坡有权收税。

反过来：
新加坡人，在中国买房出租，
租金收入 → 中国有权收税。

这个原则很简单：“房子不走人，税跟着房子走。”

如果你公司是做国际航运、国际航空的：

• 不是看飞机、船飞到哪里

• 不是看乘客来自哪里

• 而是看：公司真正的管理中心在哪

管理中心在哪个国家，税就归哪个国家。这是国际通用规则，避免一趟航班被多个国家同时收税。

这条是专门防“左手倒右手逃税”的。

如果两家公司因为关联关系，人为调整价格、转移利润，税务机关可以按“正常市场价格”重新计算税。

比如：

中国公司卖货给新加坡子公司，市场价 100，你内部只算 20，把利润都留在低税国家。

税局有权说：“不行，得按 100 来算税。”

官方意思：

股息可以在支付国征税，但税率有限制；
居民国也可以对该收入征税，并给予抵免。

这就是说两边都有资格管这笔钱。

即你在新加坡买股票，拿到分红：

• 新加坡可能会预扣一点税

• 中国作为你税务居民国，也可能要算入你收入

• 但中国会允许你把“已在新加坡交过的税”拿来抵扣

避免“交两次完整税”。所以不是免税，而是“少交一次”。

图源：singapore business review

这里的利息包括：

• 存款利息
• 贷款利息
• 国债利息
• 债券利息
• 公司债
• 附带的溢价、奖金

官方意思：
利息收入也可以在来源国征税，但税率有上限；
居民国也可以征税，并提供抵免。

即假如你把钱借给新加坡公司，对方付你利息，新加坡可以收一点税；

中国作为你税务居民国，也可能要算你这笔收入，但你能抵扣已经在新加坡交过的部分。

逻辑和股息一模一样。

图源：finews asia

如果是存钱发生的利息，则：

你是新加坡税务居民，

• 居民国可以收税
• 来源国也可以收税
• 但来源国不能乱收，税率被封死了

版权、专利、商标、技术使用费，可以在来源国征税，税率受限制；居民国给予税收抵免。

举个例子，比如你把一个技术授权给新加坡公司用，他们每年给你“使用费”，那么——

新加坡有权收一部分税；
中国在你报税时，允许你抵扣这部分已交税款。

这条特别常见于：

因此不管是房子、船、飞机、分红、利息、技术费，每一种收入都有：

转让财产取得的收益，通常由财产所在地或转让人居住国征税，不同类型资产规则不同。

即你卖东西赚钱，税看你卖的是什么：

• 卖房子 → 房子在哪个国家，就在哪个国家交税

• 卖公司股份、股票 → 主要看你是哪个国家的税务居民

比如：
中国人，在新加坡卖房赚了钱。→ 新加坡收税

中国人，在新加坡卖股票赚钱→ 通常算中国收入，中国征税（是否实际征要看中国税法）

简单理解就是房产看“房子位置”，金融资产看“人”。

工资一般在工作实际发生地征税；
 

但如果满足“短期工作三条件”，可以只在居民国交税。

三个条件是：

1. 在对方国家停留不超过 183 天

2. 工资不是由对方国家的公司支付

3. 工资不是由对方国家的机构承担

同时满足 → 只在居民国交税。

图源：singapore business review

举个例子，你是中国人，去新加坡短期出差。如果：

那么：
→ 新加坡不收你税
→ 你只在中国报税

但如果：

公司董事从公司拿到的报酬，可在公司所在地国家征税。

假如你是中国人，做新加坡公司的董事：
→ 董事费，新加坡可以收税

你是新加坡人，做中国公司的董事：
→ 董事费，中国可以收税

跟你住哪没太大关系，跟“公司在哪”关系更大。

演艺人员、运动员的收入，在演出或比赛发生地征税。

假如明星来新加坡开演唱会→ 新加坡收税

新加坡运动员来中国比赛→ 中国收税

这类钱“现场赚，现场交”。

私人养老金一般只在居民国征税。

你以后退休了：

如果你是中国税务居民→ 养老金主要在中国交税

如果你是新加坡税务居民→ 在新加坡处理

也就是说，不管你是卖资产、打工、当董事、表演、退休，每一种钱，税都跟着最合理的一方走。

图源：reddit

普通公司的退休金、养老金，只在“你现在是税务居民的国家”交税。

如果你是为了：

• 学习

• 接受培训

• 实习

临时到另一国停留，那么：

• 来自本国的生活费、奖学金、家庭资助

• 在当地免税

假如中国学生在新加坡留学：

• 父母给的生活费 → 不用在新加坡交税

• 中国给的奖学金 → 不用在新加坡交税

新加坡学生来中国读书也是同理。

但注意，如果你在当地打工赚钱，那部分收入还是要按当地税法交税。

如果某项收入：

• 前面所有条款都没提到

• 比如：赠与、补贴、特殊补偿等

• 彩票
• 赔偿金
• 特殊分红
• 灰色地带收入

   

那一般由“居住国”征税。

即凡是协议没特别说清楚的收入，看你税务身份在哪就在哪交税。

当一个人同一笔收入在中、新两国都“有征税权”时：

• 主要征税权国家先收

• 另一个国家必须给你“税额抵免”

即如果你已经在一个国家交过税：

举个直观例子。假如你是中国税务居民，在新加坡打工：

那中国只补收：20% – 15% = 5%

不是再收一次 20%。

这就是“避免双重征税”的真正核心。

但必须用于税务目的，不能乱用。

也就是说，你以为在国外收入国内不知道？
 

在这份协定下，两国是可以互通信息的。

那么如果你是新加坡PR、公民，那么在境外收入需要交税吗？交哪边的税？

一句话先给你答案：

新加坡的税制和中国最大的不同就在这里：
 

新加坡是属地税制（Territorial Tax System），不是“全球征税”。

也就是说：

我们拆成三种最常见情况说清楚：

一、新加坡税务居民，在中国合法工作赚钱

例如：

• 你是新加坡PR或公民

• 去中国工作一年

• 工资由中国公司发

• 已在中国缴纳个税

结果是：

在中国：要交税（因为收入来源在中国）
在新加坡：一般不用再交税

因为这属于：

二、新加坡税务居民，在中国做生意、投资赚钱

比如你：

• 在中国有公司

• 有分红

• 有股权转让收益

• 有房租收入

这些收入在中国需依法交中国税。

在新加坡：

• 不汇回新加坡 → 通常不收税

• 汇回新加坡 → 要看具体收入类型和是否符合免税条件

新加坡对“境外收入汇回”有一套规则，但个人层面通常比公司宽松得多。

三、什么情况下，新加坡可能会收税？

主要是这几种：

1）这笔收入本质上是“新加坡来源收入”
 

例如：

• 工作实际在新加坡完成

• 客户在新加坡

• 服务在新加坡发生

哪怕钱是从国外公司打来的，也可能被当成新加坡收入。

2）属于新加坡特定应税项目

比如：

• 新加坡境内的生意

• 新加坡的租金

• 新加坡来源的咨询费、服务费

3）公司层面的境外收入
公司税规则比个人复杂，很多时候需要申报和享受免税条款。

总结一下就是：

新加坡人在中国或其他国家赚的钱，主要在当地交税，新加坡一般不再重复收税；

但前提是：这笔钱不是新加坡来源收入，也不属于新加坡必须征税的项目。

因此，对于长期在海外的人来说，“税务居住地”在哪就很关键。

不知道大家理解了吗？

最后附上本文引用的官方文件来源，方便大家细读：

避免双重征税协定中国官方文件：

https://www.fmprc.gov.cn/mfa_eng/gjhdq_665435/2675_665437/2777_663548/2778_663550/202406/t20240607_11413225.html?utm_source=chatgpt.com

避免双重征税协定（“DTA”）新加坡官方文件：

https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/dtas/singapore-china-dta-(ratified)(mli)(1-sep-2022).pdf?sfvrsn=182d2d36_6

关于更多境外收入补税内容，可看椰子往期文章进行补充了解：

600万人须知！外国人在新加坡工作交税吗？附报税要求和细节

“为什么我换了新加坡护照，还收到中国税务的短信？”

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