中国严查！海外收入也需要缴税！在新加坡工作的人会被双重征税吗？

按照税收征管法等法律法规规定，因纳税人不进行纳税申报或计算错误造成不缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；构成偷税的，依法进行处理。

实际上，从去年开始，中国税务机关就加大了此类审查。

中国的浙江、山东、上海、湖北等地税务机关此前同步发布公告，聚焦中国境内居民的境外收入申报核查工作。借助大数据技术，已精准识别多起典型案例，追缴税金和罚款金额跨度从 12.72 万元至 126.38 万元人民币不等。

更有媒体曝出，现在中国内地税务居民境外收入的补税追溯期，比之前拉长了不少，最早可至2020年甚至2017年。所以，什么是“境外收入”？哪些人需要在中国申报？椰子带你一文看懂。

1）哪些人是属于中国税务居民？

很多人一直有个误区，认为“只要收入发生在国外，中国就无权征税”。然而，中国是全球征税国家，只要你被认定为“中国税务居民”，你的全球收入都应依法向中国申报并纳税。

根据《个人所得税法》规定，中国税务居民包括以下两类人：

• 在中国境内拥有住所。这个住所并非简单等同于房产，核心在于因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内形成了习惯性居住状态。比如，一位海外工作者虽长年驻扎国外，但户籍、家庭以及主要经济利益关联都在国内，那么他在税务身份上就归属于中国税务居民，其境外所得需纳入中国税务申报范畴。

• 无住所却在一个纳税年度内于中国境内累计居住满183天。

再三提醒：中国实行全球征税原则，只要是税务居民，无论身处何地，只要是全年收入达到 12 万人民币的报税门槛，就必须依法向中国税务机关申报收入、缴纳税款。税务机关会依据纳税人收入数额、来源，扣除专项附加免税额后，核算应纳税额。

像拿到中国永居的外国人也需要在中国交税哈~

2）哪些境外收入需要缴税？

根据国家税务总局相关文件，以下九类收入属于“来源于中国境外的所得”：

• 在境外任职、受雇、履约等取得的劳务报酬；

• 境外企业支付的稿酬；

• 各类特许权在境外使用所取得的许可收入；

• 境外生产、经营活动所得；

• 从境外公司或非居民个人取得的利息、股息、红利；

• 财产出租给境外承租人使用所取得的租金；

• 境外不动产及权益类资产（如股票、股权）转让所得；

• 偶然所得；

• 财政部、税务总局另有规定的其他所得。

   

比较隐蔽的是“被动收入陷阱”。比如香港账户的存款利息、美股持仓股息，这类资金往往通过自动滚存方式累积，纳税人容易忽略其应税属性。

税务部门特别提醒：即使资金未实际汇回境内，只要所有权归属明确，就必须纳入申报范围。

3）如果在境外已经缴税，还要在中国缴税吗？

这是很多人最关心的问题，特别是生活在新加坡的几十万中国人，目前已经到了新加坡的纳税季，难道他们在新加坡工作交完税后还需要向国内双重缴税吗？

椰子查阅了一些案例后，得到的答案是：可获得有条件抵免。

中国与众多国家（地区）签订了《避免双重征税协议》，境外纳税款可助力抵免中国税额。

以一位被国内互联网巨头外派至新加坡工作的员工为例，年薪 50 万新币（折合人民币约 277 万）。身为新加坡税务居民，他先按新加坡税率纳税，扣除免税额后，缴纳 8.4 万新币（约 46 万人民币）税款。回到中国税务申报环节，其收入按中国税率核算，扣除已在新加坡缴纳的税款，差额部分再向中国税务机关补缴，避免重复征税。

根据中国现行税法，如果你在境外已经依法缴纳所得税，可以在中国应纳税额中抵免已缴税款。不过，这种抵免并非自动，而需满足几个条件：

• 必须在规定时间内（次年3月1日至6月30日）主动申报；

• 提供境外缴税的证明材料；

• 抵免金额不得超过按照中国税法计算出的应纳税额。

如果错过申报时间或无法提供合规证明，可能将失去抵免资格，需要在中国全额纳税。

不过，即便境外已纳税，也绝非就能免除中国申报义务。申报流程是税务合规的必要环节，否则将面临违法风险。

4）如果需要纳税但不纳税？还能逃脱法律制裁？

别想了，不存在的！如果你不知道税务机关是如何发现你有海外收入的？答案是 CRS（共同申报准则，Common Reporting Standard）。

 

CRS 是经济合作与发展组织（OECD）推动的一项全球税务信息自动交换机制。中国自2018年起正式参与CRS，与包括加拿大、澳大利亚、新加坡等150多个国家实现金融账户涉税信息自动交换。

 

交换内容包括：

 

• 银行存款账户、托管账户；

• 理财产品、保险合同、基金股票；

• 金融资产收入（利息、股息、资本利得）；

• 账户余额；

• 纳税人识别号等核心身份信息。

 

这意味着，如果你在加拿大、澳大利亚、新加坡等国家的银行有账户、房产投资或股票买卖，这些信息都会自动汇总到中国税务机关手中，透明度前所未有。

 

根据中国相关税务规定，只要你欠缴税款超过10万元人民币，或是转移或隐匿财产阻碍税务追缴，都将被判为严重失信行为，纳税人将被列为D级信用，可能被限制出境、限制贷款与金融业务，或是被列入失信名单，影响企业经营与个人信誉。

对于有海外收入、房产、资产配置的华人群体而言，主动合规已经成为唯一的安全通道。因此，如果你对自己是否属于中国税务居民或新加坡税务居民不确定，椰子建议尽快咨询税务顾问或会计师等专业人士哦~